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Les sociétés offshore en Suisse. Inscription à la vente

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En droit suisse prévoit la possibilité de créer des entreprises grande variété de formes juridiques, dont un investisseur étranger pour créer votre entreprise dans ce pays peuvent être d'intérêt tels que:

  • société publique
  • société privée à responsabilité limitée
  • Partenariat

Selon la partie de la société a enregistré en Suisse, se terminant dans son titre, par exemple, une société publique pourrait changer avec l'AG en langue allemande à la SA - en français ou en italien. De même, la fin au nom d'une société privée à responsabilité limitée peut changer dans le GmbH ou SARL SGL - homologues français ou italiens, respectivement, et cette règle s'applique à toutes les formes d'entreprises en Suisse.

Open Joint Stock Company (AG ou SA) est établi au moins trois actionnaires (personnes physiques ou morales, résidents ou non-résidents de la Suisse), qui peut ensuite transférer la propriété de la société l'actionnaire unique et se caractérise comme suit:

  • capital minimum - CHF 100.000 (1 $ US est approximativement égale à 1,28 francs suisses);
  • 50% du capital doit être payé au moment de l'inscription;
  • Au moins 20% des actions doit être payé (mais pour un montant d'au moins CHF 50 000);
  • autorisé actions nominatives et au porteur;
  • actions peuvent être offertes librement à la vente libre et de l'échange;
  • Société est en droit de contrôle d'un administrateur unique;
  • majorité des administrateurs doivent être résidents de la Suisse;
  • Administrateurs de sociétés ne sont pas autorisés;
  • Société doit maintenir des comptes et des déclarations annuelles de loyer, certifié par le vérificateur local.

Société privée à responsabilité limitée (GmbH, SARL ou SGL) est établi au moins deux actionnaires (personnes physiques ou morales, résidents ou non-résidents de la Suisse), qui peut ensuite transférer la propriété de la société l'actionnaire unique et se caractérise comme suit:

  • capital minimum - CHF 20.000 (maximum - quantité limitée de CHF 2.000.000, soit environ 1.600.000 $);
  • Au moins 50% des actions doivent être payés au moment de l'inscription, chaque actionnaire doit souscrire pour un montant non inférieur à 1 000 CHF;
  • permis seules les actions enregistrées;
  • actions ne peuvent être offerts gratuitement à la vente et l'échange ouvert;
  • Société est en droit de contrôle d'un administrateur unique;
  • majorité des administrateurs doivent être résidents de la Suisse;
  • Administrateurs de sociétés ne sont pas autorisés;
  • Société doit maintenir des comptes, mais doit tenir des comptes annuels certifiés par l'auditeur local.

Le droit suisse prévoit la création dans le pays comme une société en nom collectif (Kollektivgesellschaft - Société en nom collectif - Societa dans Collettivo nome), ainsi que d'une société à responsabilité limitée (Kommanditgesellschaft - Société en commandite - Societa dans accomandita). Nom de la société doit contenir le nom d'un partenaire, qui doit être un minimum de deux (personne, physique ou morale résidant ou séjournant en Suisse). Le paiement de toute capital dans l'établissement n'est pas requise. La plupart des partenaires de gestion doit être domicilié en Suisse. En termes de planification fiscale, société en nom collectif (tous les partenaires qui soient équitables pour une responsabilité illimitée pour les dettes de la société) peut être intéressant en ce qu'il n'est pas soumis à la fiscalité des entreprises en Suisse. Si les partenaires sont des résidents de la Suisse et le revenu de la société entière ne proviennent pas de sources en Suisse, les partenaires ne sont pas assujettis à l'impôt en Suisse. La Société doit maintenir des comptes, mais il ne faut pas prendre les comptes annuels certifiés par l'auditeur local.

Les sociétés holding ne sont pas indépendantes type distinct d'entreprises en Suisse, et cela - le concept économique et juridique à une activité financière en particulier sur la base des-disant test afin de "partie substantielle", qui signifie en pratique ce qui suit:

  • pas moins de 75% des actifs de la société sont investis dans d'autres sociétés (suisse ou étrangère). Dans ce cas, la société holding doit détenir au moins 20% du capital social de la filiale (mais pas moins de CHF 2.000.000 1.600.000 $ environ);
  • pas moins de 75% du chiffre d'affaires provient des investissements dans d'autres sociétés (suisse ou étrangère).

Holding doivent payer des impôts sur le revenu fédéral et l'impôt fédéral sur le capital à un taux de 0,0825% de l'actif net (capital versé et réserves). Les entreprises pour lesquelles l'action de maintien est exceptionnel, bénéficier d'un régime fiscal favorable dans tous les cantons de la Suisse. Holding n'a généralement pas payer d'impôt cantonal ou communal, mais seulement une petite taxe sur le capital cantonal, en fonction de sa taille. Le taux de cette taxe varie d'un canton à partir de 0,5% à 1,5%. Le taux le plus bas - CHF 300 par an à charge dans le canton de Zoug.

La Suisse a signé un accord visant à éviter la double imposition avec les pays tels que:

  • L'Australie
  • L'Autriche
  • L'Azerbaïdjan
  • L'Albanie
  • Antigua
  • L'Arménie
  • La Barbade
  • Belarus
  • Belize
  • Belgique
  • Bulgarie
  • Iles Vierges Britanniques
  • Royaume-Uni
  • Hongrie
  • Gambie
  • Allemagne
  • Grenade
  • Grèce
  • Géorgie
  • Danemark
  • Dominique
  • Egypte
  • Zambie
  • Indonésie
  • L'Irlande
  • L'Islande
  • Espagne
  • Italie
  • Kazakhstan
  • Canada
  • Kirghizistan
  • La Chine
  • La Lettonie
  • Lituanie
  • Luxembourg
  • Macédoine
  • Malawi
  • Malaisie
  • Moldavie
  • Montserat
  • Pays-Bas
  • Nouvelle-Zélande
  • La Norvège
  • Pakistan
  • La Pologne
  • Portugal
  • La Russie
  • La Roumanie
  • Singapour
  • Septembre Vincent et les Grenadines
  • Septembre Saint-Kitts-et-Nevis
  • Santa Lucia
  • Etats-Unis
  • Tadjikistan
  • Trinité-et-Tobago
  • Le Turkménistan
  • Ouzbékistan
  • Ukraine
  • Finlande
  • France
  • La Suède
  • Sri Lanka
  • L'Estonie
  • Afrique du Sud
  • Corée du Sud
  • Le Japon

HOLDINGS - Suisse

Les incitations spéciales pour les sociétés holding est basée sur les dispositions suivantes:

  • Holding Company reçoit des prestations dans le cas où il détient des participations dans plus de 2 millions de francs suisses. Les taxes fédérales dans ce cas sont réduits en proportion de la gravité spécifique des dividendes dans le revenu total de la société. Locaux de rétention sont pris en charge au niveau régional (pour plus de détails voir «Dividendes »)
  • Les revenus des placements dans de nombreux cantons sont dérivées de l'assiette fiscale.
  • Toutefois, en Suisse sur les accords pour éviter la double imposition pour les sociétés holding, un certain nombre de limitations:
    Il est nécessaire qu'une partie du revenu préférentiel "est resté" en Suisse.
  • Pas plus de 50% doit être exporté hors du pays sous la forme de coûts, les redevances et intérêts.
  • Au moins 25% du revenu doit être payé sous forme de dividendes.
  • Les capitaux propres de la société ne doit pas être inférieur à 8% de son niveau d'endettement.
  • Les sociétés holding sont totalement ou partiellement exonérée d'impôts locaux (à l'exception des cantons de Genève et Uri, où, contrairement à tous les autres avec eux, chargés des impôts cantonal et communal sur les dividendes dans son intégralité).

Types de sociétés de portefeuille:

En Suisse, il, des sociétés de portefeuille, avec des éléments de la holding, dite. "Engagée" société "prescription" de l'entreprise - dans le concept le plus approprié de sociétés offshore. impôt sur le revenu fédéral à la détention et la «prescription» des sociétés sera facturé.

Pour les sociétés holding en Suisse, il est presque universellement acceptée critère de la «participation significative». Il suggère, en premier lieu, que pas moins de 75% du revenu de la société provient des investissements dans d'autres sociétés (suisse ou étrangère) et au moins 75% des actifs investis dans d'autres sociétés. Dans ce cas, la société holding doit participer dans le capital d'une filiale au moins 20%, ou de sa part dans il faut au moins 2 millions de francs suisses.

"Participer" société - la fabrication d'habitude ou de sociétés de négoce, qui en plus de ses actions cœur de métier ou d'unités d'autres entreprises. Si les investissements externes de ces sociétés répondent aux critères de la «participation substantielle», le sujet du revenu est déduit du revenu total, imposables au niveau fédéral et local.

Le statut de «prescrit» Company (société de domicile) votre chaque canton suisse. En général, cela se résume à ceci: la société est de profiter à toute forme juridique exclusivement à l'étranger, et dirigera les activités en Suisse. «Prescrit» de l'entreprise doit respecter les principes classiques de la mer - ne pas résider, ne pas faire des affaires en Suisse, n'ont pas de bureau, du personnel et de l'immobilier en Suisse - mais une fois que vous obtenez en vertu de l'attention des AML-services et il peut être creuser difficile un compte bancaire en la Suisse. Cette société est proche de typique des sociétés offshore. Distinguer ce que la présence de "petite taxe" -%. 3,6-9,8 Dans le même temps, la firme suisse a une image respectable que n'importe quelle société offshore.

Dans certains cas, la "prescription" entreprise a le droit de maintenir un bureau et le personnel. centre de contrôle de commande est tout à fait officiellement (mais pas nécessairement réaliste) serait dans ce pays. Cette possibilité existe dans le canton suisse de Fribourg. le statut de résident vous permet de bénéficier d'un vaste réseau de traités fiscaux auxquels la Suisse a. Parmi les privilégiés des cantons en Suisse s'applique également Zoug et Neuchâtel.

En Suisse, a également enregistré un type particulier d'entreprises - des sociétés de services, qui sont utilisés pour enregistrer le siège, les bureaux étrangers de sociétés internationales. Ce genre de "service" des entreprises dans des opérations de la société mère. Le revenu imposable est déterminé sur la base du taux de 10% des frais de bureau et est purement une valeur calculée.

droit suisse des sociétés et des personnes morales étrangères et les individus sont placés sur un pied d'égalité, en particulier en ce qui concerne les types mentionnés ci-dessus des sociétés. Les seules dispositions discriminatoires à l'égard des non-résidents est qu'ils ont créé une exploitation ou «prescrit» de la société ne peut être privé des collectivités locales des avantages fiscaux, si l'extraction des bénéfices est entièrement basé sur les avantages découlant des traités de nombreuses fiscales bilatérales conclues par la Confédération suisse.


Imposition des sociétés holding:

Holding reçoit un traitement fiscal spécial en Suisse. Indépendamment de la taille de l'exploitation n'est pas payé par l'impôt cantonal et communal sur le revenu de dividendes reçus. Les revenus de dividendes reçus sont exonérés de l'impôt fédéral sur le revenu sur les bénéfices, si un placement détenant des actions entreprises dans la société qui paie les dividendes, sont au moins 2 millions de francs suisses et 20% du capital versé.

  • Payant:
    impôt cantonal sur le capital - 0,05-0,25% du capital libéré et des réserves accumulées;
  • impôt fédéral sur le capital - 0,085% du capital libéré et des réserves;
  • déclaration d'impôt fédéral - 3,63% -9,8%.
  • Les dividendes payés par une société holding, soumis à l'impôt supplémentaire de 35% sur les dividendes. Traité sur l'évitement de la double imposition conclues par la Suisse avec plus de 40 pays, de réduire l'impôt sur les dividendes à 0-15%.

Les questions de fiscalité «prescrit» entreprises dans différents cantons sont résolues de différentes manières. Dans certains cantons, une telle société peut effectuer certaines opérations dans la plupart de la Suisse, tout en conservant un statut préférentiel. Toutefois, la proportion de ces opérations est limité. Ainsi, dans certains cantons prévoient des avantages fiscaux, à condition qu'au moins 80% des opérations des entreprises de commerce et les marchés devraient être tenues à l'extérieur du pays. Dans le cas contraire, l'augmentation d'impôt à 20%.

«Prescrit» entreprises sont exonérées de recettes fiscales cantonales et communales. La Société paiera à l'impôt fédéral sur le revenu - 3,63% -9,8%. Les sociétés holding sont situés dans le canton de Fribourg, ne paient pas d'impôt sur le revenu net si les dividendes représentent au moins les deux tiers de ses bénéfices bruts.

Les revenus de dividendes reçus "participer" les entreprises sont exonérées de l'impôt fédéral sur les bénéfices si l'investissement en actions de la société qui paie les dividendes sont au moins 2 millions de francs suisses et 20% du capital versé. L'entreprise est également exonérée de recettes fiscales cantonales et communales dans les deux-tiers des cantons.

Toutes les sociétés holding payer de l'impôt cantonal et communal sur les capitaux propres d'un taux régressif, passant de 3,5% dans le capital 50 000 CHF et se terminant avec 0,75% dans le capital autorisé de 6.700.001 francs, et l'impôt minimum peut être de 300 CHF par an. De cette taxe de 55% fait partie du canton et 45% de la communauté.

La grande majorité des exploitations en Suisse - société d'actions communes («Societi Anonyme, SA"). Les participations peuvent également être une société à responsabilité limitée ("Societi une limitie responsabiliti, Sari"). Holding - une entreprise de services, ou toute autre forme juridique particulière n'est pas là, vous pouvez traiter à la fois le commerce et l'intermédiation et la production - même si ce n'est pas un domaine traditionnel pour les entreprises suisses en raison de leur dogorovizny, même si c'est cher ou pas - il onositelnaya valeur et dépend de la taille de votre entreprise.